아파트 재산세 계산방법, 부과기준과 납부기간
아파트 재산세 계산방법과 부과기준, 그리고 납부기간에 대해 자세히 알아보고, 궁금증을 해소해 드릴게요! 재산세는 부동산을 소유하고 있으면 내야 하는 세금이라, 꼼꼼히 살펴보는 것이 중요하답니다.
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아파트 재산세 부과 기준
아파트 재산세는 매년 6월 1일을 기준으로 부과되는 지방세입니다. 그래서 6월 1일 전후로 아파트를 거래한다면, 재산세 납부 주체가 바뀌는 점을 유의해야 해요. 예를 들어, 5월에 아파트를 매매했다면 매수인이 그 해 재산세를 납부하게 되고, 6월 1일에 거래가 완료되었다면 역시 매수인이 재산세를 부담하는 것이죠. 잔금일과 등기일 중 빠른 날짜가 거래일로 계산된다는 사실! 잊지 마세요. 부동산 거래 시 잔금일을 잘 확인하는 것이 재산세 부담을 줄이는 첫걸음이 될 수 있답니다.
| 날짜 | 거래 주체 | 재산세 납부자 |
|---|---|---|
| 5월 31일 | 매도 → 매수 | 매수인 |
| 6월 1일 | 매도 → 매수 | 매수인 |
| 6월 2일 | 매도 → 매수 | 매수인 |
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아파트 재산세 계산 방법: 과세표준과 재산세율
아파트 재산세는 과세표준에 재산세율을 곱하여 계산됩니다. 먼저 과세표준을 구해야 하는데요, 과세표준은 아파트의 공시가격과 공정시장가액비율을 이용하여 계산해요. 공시가격은 국토교통부 부동산공시 홈페이지에서 확인할 수 있답니다. (이 부분은 꼭 직접 확인해 보세요!)
공정시장가액비율은 공시가격을 재산세 과세표준에 반영하는 비율로, 주택, 건축물, 토지에 따라 다르게 적용됩니다.
| 재산 종류 | 공정시장가액비율 | 과세표준 계산식 |
|---|---|---|
| 주택 | 60% (일반) | 공시가격 × 60% |
| 건축물 | 70% | 시가표준액 × 70% |
| 토지 | 70% | 토지공시지가 × 70% |
다음은 계산된 과세표준에 재산세율을 곱하는데, 재산세율은 과세표준 금액에 따라 달라져요. 특히 주택의 경우, 1세대 1주택자에 대한 특례세율이 적용되는 점을 꼼꼼하게 확인해야 합니다.
주택 재산세율
아래 표는 주택의 재산세율입니다. 공시가격 9억원 이하 1세대 1주택자는 각 구간별 세율이 0.05%씩 낮아집니다. 9억원 초과 주택은 1세대 1주택이라도 일반 세율이 적용됩니다.
| 과세표준 구간 (억원) | 세율 (%) (일반) | 세율 (%) (1세대 1주택, 9억 이하) |
|---|---|---|
| 6천만원 이하 | 0.1 | 0.05 |
| 6천만원 초과 ~ 3억원 | 0.15 | 0.1 |
| 3억원 초과 ~ 6억원 | 0.25 | 0.2 |
| 6억원 초과 | 0.35 | 0.3 |
건축물 재산세율
건축물은 일반적으로 0.25%의 세율이 적용되지만, 골프장이나 고급 오락장과 같은 특수한 용도의 건축물에는 훨씬 높은 4%의 세율이 적용됩니다. 롯데월드처럼 엄청난 규모의 건축물은 매년 수십억원의 재산세를 납부한다고 하니 놀랍죠?
토지 재산세율
토지는 용도에 따라 종합합산, 별도합산, 분리과세 대상으로 나뉘고, 세율도 달라져요. 세부적인 사항은 시청 세무과에 문의하시는 것이 좋습니다.
| 과세대상 | 세율 (%) |
|---|---|
| 종합합산 (일반) | 0.2 ~ 0.4 |
| 별도합산 (상가 등) | 0.2 ~ 0.4 |
| 분리과세 (농지 등) | 0.07 ~ 4% |
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도시지역분 재산세와 지방교육세
재산세 외에도 도시지역분 재산세와 지방교육세가 추가로 부과됩니다. 도시지역분 재산세는 도시계획 사업에 필요한 비용 마련을 위해 부과되며, 세율은 과세표준의 0.14%로 고정되어 있습니다. 지방교육세는 재산세의 20%입니다.
| 세금 종류 | 계산 방법 |
|---|---|
| 도시지역분 재산세 | 과세표준 × 0.14% |
| 지방교육세 | 재산세 × 20% |
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재산세 계산 예시
공시가격 6억원의 아파트를 예로 들어 계산해 볼까요?
- 과세표준: 6억원 × 60% = 3억 6천만원
- 재산세: 57만원 + (3억 6천만원 - 3억원) × 0.4% = 81만원 (일반 세율 적용) 만약 1세대1주택이고 공시가격이 9억 미만이라면 57만원 + (3억 6천만원 - 3억원) × 0.35% = 76.5만원 (특례 세율 적용)
- 도시지역분 재산세: 3억 6천만원 × 0.14% = 50만 4천원
- 지방교육세: 81만원 × 20% = 16만 2천원 (일반세율) 76.5만원 × 20% = 15만 3천원 (특례세율)
- 총 재산세: 81만원 + 50만 4천원 + 16만 2천원 = 147만 6천원 (일반세율) 또는 76.5만원 + 50만 4천원 + 15만 3천원 = 142만 2천원 (특례세율)
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공정시장가액비율 완화
정부는 국민의 재산세 부담을 덜어주기 위해 공정시장가액비율을 조정합니다. 최근에는 1세대 1주택자에 대한 공정시장가액비율을 45% 이하로 인하하는 정책을 시행하고 있으니, 정부 발표를 주의 깊게 살펴보시는 것이 좋겠습니다. 비율이 낮아질수록 재산세 부담은 줄어들겠죠?
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재산세 납부기간
주택의 재산세는 7월과 9월에 각각 절반씩 납부하고, 토지와 건축물은 9월에 한꺼번에 납부합니다. 납부기간을 놓치면 가산금이 붙으니, 납부기간을 꼭 확인하고 제때 납부하도록 합시다!
| 재산 종류 | 납부기
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